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      社保入稅,對企業有何影響?

      作者: 發布日期:2020/11/9 10:33:08 瀏覽:

       

       

      由“費”變“稅”,監管變嚴


       

      很多企業慌了,對于社保入稅,金稅三期+大數據那么強大,會不會通過財務報表中列支的工資、個稅申報的工資比對稽查。

       

      小寶認為,短時間內稅務局不會嚴查企業社保這塊,因為大部分地區社保的核定還是人社、醫保部門,只不過繳費這塊移交給稅務局征收,其他方面不變。

       

      且現在處于社保移交稅務局征管的過度階段,不會那么快通過大數據等稽查企業。

       

      國務院常務會議上也曾強調過:“在社保征收機構改革到位前絕不允許擅自調整。

       

      對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題,嚴禁自行集中清繳。”

       

       

       

      社保入稅,財務處理有沒有變化?


       

       

      很多人問小寶:“社保由費變稅,賬務處理是不是應該按稅入賬呀?”

       

      在這小寶統一回答:“雖然由“費”變“稅”,但處理方法還是跟之前一樣哦!”

       

      1、計提:

       

      借:管理費用-社保(單位承擔部分)

       

            貸:應付職工薪酬-社保(單位承擔部分)

       

      2、繳納社保:

       

      借:應付職工薪酬-社保(單位承擔部分)      

       

           其他應收款-社保(個人承擔部分)

       

           貸:銀行存款

       

      3、發工資:

       

      借:應付職工薪酬-工資(應發)

       

           貸:其他應收款-社保(個人承擔部分)  

       

                應交稅費-應交個稅      

       

                銀行存款/現金(實收)

       

      社保的7大“坑”


        坑一:試用期不繳納社保  


      不合法!


      用人單位應當自用工之日起30日內為起職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。


      未辦理社會保險登記的,由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。


      所以,企業在試用期期間必須為員工繳納社保。



        坑二:員工自愿放棄繳納社保 


      員工與公司的協議約定無效!


      用人單位和員工必須依法參加社會保險、繳納社會保險費。


      所以,員工自愿放棄社保違反了法律的強制性規定,應屬無效。



        坑三:人事檔案沒轉移到單位補繳社保 


      不合法!


      用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費,非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。


        坑四:不簽合同就不用繳社保  


      不合法!


      一些用人單位以沒有簽訂勞動合同為由拒絕繳納社保。


      用人單位以沒有簽訂勞動合同為由拒絕繳納社保時,員工可以提供以下證明,證明與單位之間的用人關系。


        坑五:用支付現金方式取代繳社保  


      不可!


      繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。


      繳費個人應當繳納的社會保險費,由所在單位從其本人工資中代扣代繳。


      用人單位和個人不得私下就社會保險費進行約定,由用人單位支付現金,員工個人自行辦理社保繳納的做法,不可取。


        坑六:按最低基數繳納社保  


      不合法!


      屬于未依法足額為勞動者繳納社會保險費的情形。


      社保繳費基數按職工上一年度月平均工資確定。當參保人月平均工資低于當地平均水平的60%,或是高于300%時,則按平均工資60%或300%繳費。


        坑七:代繳社保  


      不合法!


      雙方沒有建立勞動合同關系,而是通過掛靠公司來繳納社保,這是不合法的,嚴重的還要面臨刑罰處置!

       

       

      可能產生的風險



       

      1.員工有權要求補繳社保


      2.員工有權單方解除勞動合同,并要求一定的經濟賠償


      3.未繳納期間,員工發生工傷等意外情況,由公司支付相關費用并面臨罰款。


      4.未依法足額繳納社保將面臨扣押、查封、拍賣等強制征收法律風險。


      5.社保未交,未足額繳納等行為,可能會使公司負責人列入黑名單,影響出行。


      6.掛靠代繳社保,可能面臨罰款并追究法律責任。


       

       

       

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