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      服務行業稅務籌劃案例

      作者: 發布日期:2012/9/27 15:38:07 瀏覽:

      服務行業稅務籌劃案例背景

          河北H企業,主要從事專業咨詢服務等相關業務(比如培訓、設計、法務、財務、管理咨詢等等),其核心服務業務均為自有團隊提供,其客戶以中大型企業為主。

      服務行業稅務籌劃案例

          因其客戶特征及需求,在實際業務中,H企業的全部收入都需要開票。年收入兩千萬,成本在一千萬左右(人力成本為主),H企業的真實利潤近一千萬,其適用的企業所得稅稅率是25%。

          為了解決較高的企業所得稅問題,企業A通過部分虛增員工,部分買發票等行為,降低利潤額,從而降低稅金。

       

      風險和責任

          虛增員工和買發票是我國最常見的偷漏稅行為了,基本上所有企業都操作過。但是在2016年的金稅三期及營改增后,這樣的操作有極大的稅務風險。稅務局和社保局之間的數據共享,使得虛增員工很容易被查出。而買發票這事兒,現在的可操作性也極低。因為在最嚴發票令出臺后,發票不僅需要填寫企業稅號,連內容都有嚴格的要求,大數據時代可以讓稅務部門輕松識別風險點。

          1、H企業,存在買賣發票等虛開發票行為,有罰金、滯納金等風險,金額較大的甚至需要承擔刑事責任。

          2、H企業,存在偽造內部業務、企業所得稅偷漏稅行為,有罰金、滯納金等風險和可能的刑事責任。

       

      解決方案

          H企業可以選擇稅佳寶提供的服務型個人獨資節稅產品,來解決其一部分問題:

          H企業設了多家個人獨資企業。這些個人獨資企業,分別持有了企業A未來運營所必需的一些資源(比如H企業的設計能力非常強,但是尋找客戶的能力非常弱,那么是否可以將企業A的銷售團隊外包出去)。而H企業必須向這些個人獨資企業支付合理的費用,才能換取這些必需的生產資料,以維持長期的經營。

          通過這個模式調整,原來H企業一家獨享的一千萬利潤,被合理分割到各家小企業(即上述另設的個獨企業)中,而這些小企業有足夠的稅收優惠政策,自身的稅負率相對較低,所有在整體利潤不變的情況下,實現了總體稅負降低的效果。

       

      風控重點

          1、H企業和關聯企業之間交易的資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制;

          2、H企業和關聯企業之間交易的定價合理性問題。

       

      方案實施對比

       

       

      實施前

      實施后

      交易模式

      企業H獨享1000萬利潤
      企業所得稅率25%
      分紅個人所得稅20%
      總體稅率40%

      企業H和多家個人獨資企業分享1000萬利潤
      企業H依然承擔企業所得稅率25%,分紅個人所得稅率20%
      個人獨資企業享受6.5%優惠稅率
      總體稅率降低至10%以下

       

       
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